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核定征收税务筹划

作者:合规节税网时间:2020-02-28 22:22:19分类:税收税务筹划

  核定征收税务筹划,企业所得税纳税筹划是指企业在遵守税收法律法规的前提下,以减少企业所得税纳税金额、推迟企业所得税纳税时间和降低纳税风险为主要目标,对企业收入及税前扣除具体项目进行分析, 以便实现企业利润最大化的一种事前安工作。企业所得税纳税筹划方案的制定和实施,其核心内容就是起到节税作用,实质上是筹划收益和筹划成本的博弈。

  核定征收税务筹划,企业所得税纳税筹划收益主要内容包括:一方面通过合理的筹划来实现纳税额的最小化,从而减少企业现金方面的支出;另一方面通过筹划推迟税款缴纳的具体时间,从而获取货币时间价值。 再者通过筹划降低企业的涉税违法风险,进一步提升企业的诚信度;全面促进各个部门通力合作,有效地提升企业的管理水平。

  核定征收税务筹划,企业所得税纳税筹划成本主要内容包括:制定和执行具体筹划方案所产生的支出费用;同时还可能由于经营活动或者税收政策方面出现的变化,或者是筹划方案自身就有诸多的不足,在执行过程中 可能存在不到位而出现的相应的损失。

 

核定征收税务筹划


  核定征收税务筹划特征如下:

  (1)具有合法性特征,核定征收税务筹划一定要在遵循税法的前提下。纳税筹划不但需要参考现有的税收法律文件,同时还需要根据法律文件的变化做出相应的调整。不但要能够符合税收方面的法律法规,同时还 需要围绕实现筹划目标来对其企业战略规划以及经营决策等方面做出具体的安排,这些安排当然需要符合国家的政策以及法律法规。

  (2)具有前瞻性特征,核定征收税务筹划,是建立在具体的经营行为之基础上。事实上,纳税筹划的主要重点是“因”方面,作为筹划人需要在熟悉税收相关政策法规的前提之下,对整个企业组织结构 、经营方式以及业务模式等来进行安排,以此来实现纳税支出的最小化,而没有必要去改变结果中的“果”。所以,为了保障纳税筹划方面的合法性,纳税筹划应当发生在具体的纳税义务发生之前。

  (3)具有价值性的特征,核定征收税务筹划,创造价值其实就是实现企业收益大于经济成本,使企业有利可图。事实上,纳税筹划不可以只关心税款或者递延纳税时间,同时还需要考虑这个目标所需要付出的具体 成本,以便取得价值最大化。

  (4)具有风险性的特征,由于核定征收税务筹划,过程中需要体现合法性以及前瞻性,因此,筹划过程中就存在一定的风险性。风险性通常来说是指纳税人在进行企业所得税筹划过程中,由于存在着多种不确定的 因素,从而使得筹划结果出现偏离预期的目标。同时如果相关的法律文件在筹划之后出现了变化,就会影响到纳税筹划的具体结果,使得筹划具有一定的风险性。

  (5)具有协调性的特征,核定征收税务筹划,要为企业提供重要的发展服务,这不是孤立的一种行为。作为筹划部门要与企业相关部门进行积极的沟通,给相关部门进行政策指导,来帮助其进行合同审查和监督执 行,一起实现企业所得税筹划的最终目标。同时也需要与税务部门建立良好的协调关系,积极配合税务机关做好相关征管工作,熟悉税收政策以及征管的具体要求,从而根据税收政策的情况,处理好企业所得税税收筹划工作。

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