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企业所得税税务筹划

作者:合规节税网时间:2020-02-28 22:22:23分类:税收税务筹划

  企业所得税税务筹划,研究开发费用的纳税筹划方案

 在税法中有这样的规定,对于研发费用可以根据研发费用的百分之五十加计扣除,因此,公司有必要充分发挥好这个政策的相关规定,希望公司进一步加大在研发方面费用的支出,这样可以在提升技术含量的同时,又可以降低企业所得税的计税基数,最终可以降低相关的税负工作。

  企业所得税税务筹划,从公司的收入筹划现状来看,2019年公司投入到研发中的资金占到了公司总收入的5.59%。而2019年公司投入到研发中的费也占到了营业收入的5.15%,但是在2017年公司投入研发费用占到了营业收入的4.59%,可见研发费用是处于连年下降的趋势,这对于整个公司的税负是很不利的。因此,公司需要进一步加大对科研费用方面的投入,这样不但可以对公司的发展有利,同时也可以进一步降低整个公司的税负。虽然通过加大研发费用投入的这种筹划方法能够起到较好的节税效果,但是在其具体的筹划过程中把握好投入与产出之间合理比例,不得进行盲目的加大研发费用。公司有必要充分地利好这一政策的有关规定,从而可以更好地减轻公司的税负。

  企业所得税税务筹划,公司研发费用要想做到加计扣除,平时会计核算要健全,并对研发费用和生产经营费用分开进行核算,准确合理地计算各项研发支出,按照税法规定,对划分不清的,不允许加计扣除。同时,公司应当将享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账,正确归依核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。

  同时,财税【2018]99号文提出,企业的研发费用允许加计75%扣除,鉴于此,公司应当有具体的研发部门,明确的研发制度,详细的研发计划,并明确研发立项,开成研发结果的明确资料。设立专门的研发账,具体核算不同的研发费用,更加地适用国家的税收优惠,减少应纳税额,降低涉税风险。

 

企业所得税税务筹划

  企业所得税税务筹划,财务费用的纳税筹划方案

  根据《中华人民共和国企业所得税法》第8条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第27条规定,企业向内部职工或其他人员借款的利息支出,其借款情况同时符合以下条件的,其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分时,一方面企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的,并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为;另一方面企业与个人之间签订了借款合同。

  企业所得税税务筹划,2019年公司一共向当地两家银行和职工借贷680万元,但是向职工借款部分利率达到10%,在汇算清缴时还需要调增,鉴于此,公司可以将向企业内部员工筹集资金的利率下降到同期银行利率,同时把减少的利息变成工资或奖金的方式发给职工,这样的一种筹划方案是可行的。

  (1)企业所得税税务筹划,由于公司现阶段的发展前景是不错的,公司内部员工对企业的发展现状十分清楚,同时公司在之前也有为员工提供比银行低的利息贷款先例,相对来说公司是非常关心员工生活和工作的,通过预期能够筹集到可观的资金。

  (2)企业所得税税务筹划,向企业员工筹集基金,KY公司可以不需要用固定资产来进行抵押,可见,对公司来说是属于利好的。再加上公司在应收账款方面也很多,如果一经出现风险,那么当公司出现资金链断裂方面的问题时,银行方面也会想办法降低自身风险考虑,直接可以通过抵押资产来进行拍卖处理,这样就会造成较大的经营风险。因此,向员工筹集基金就不会存在这个问题,但是前提是需要多一点给员工关心,让员工更信任公司。

  (3)企业所得税税务筹划,在满足公司员工基本要求下,也能够将员工的集资获得利息以工资的形式发放到每一位集资员工手上,这样一来,能够有效地降低财务费用的同时,又可以将原本计入利息的部分财务费用直接从职工薪酬扣除掉了。此外,这一部分的财务费用能够进一步增加公司内部员工福利费用方面的抵扣费用。

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